¿Qué impuestos hay pagar al tener un negocio?

Abrir un negocio implica calcular costos, fijar precios y organizar las ventas. También exige entender qué impuestos pueden corresponder. Una confusión frecuente es pensar que, al inscribirse en ARCA o pagar el monotributo, todas las obligaciones quedan cubiertas.

En Argentina, un negocio puede tener obligaciones nacionales, provinciales y municipales. Cuáles le corresponden depende de su actividad, facturación, ubicación, forma jurídica y de si tiene empleados.

Por eso, dos negocios con ventas similares pueden pagar tributos diferentes. Este artículo presenta los principales conceptos para entender ese mapa.

El monotributo: una cuota que reúne varias obligaciones

Para pequeños contribuyentes que cumplen los requisitos, el monotributo simplifica el cumplimiento de ciertas obligaciones nacionales. Su cuota integra el componente impositivo que sustituye IVA y Ganancias por la actividad comprendida, junto con los aportes jubilatorios y de obra social que correspondan.

El importe depende de la categoría y de la situación del contribuyente. Para determinarla se consideran la facturación y otros parámetros, cuando resultan aplicables. Fuente: ARCA.

Pagar monotributo no significa tener cubiertos todos los impuestos del negocio. También hay que revisar Ingresos Brutos y las obligaciones municipales. En las jurisdicciones adheridas, el monotributo unificado permite reunir el pago nacional con el régimen simplificado provincial y, cuando corresponde, el componente municipal. Fuente: ARCA.

IVA: el impuesto vinculado con las ventas y las compras

Cuando una actividad está alcanzada por IVA y el contribuyente pertenece al régimen general, debe determinar este impuesto.

En términos sencillos, la liquidación considera el IVA generado por las ventas —débito fiscal— y el IVA de las compras y gastos que puede computarse —crédito fiscal—. No todo gasto permite descontar IVA: deben cumplirse las condiciones previstas en la normativa.

Por ejemplo, si en un período el negocio genera $210.000 de débito fiscal y tiene $126.000 de crédito fiscal computable, la diferencia es de $84.000, antes de considerar retenciones, percepciones, saldos anteriores y otros ajustes.

El ejemplo muestra por qué el IVA cobrado al cliente no debe confundirse con dinero disponible par

a gastar.

Ganancias: un impuesto sobre el resultado fiscal

El Impuesto a las Ganancias puede alcanzar tanto a personas humanas como a sociedades. Su cálculo tiene reglas diferentes según el contribuyente.

A diferencia de un impuesto sobre las ventas, considera el resultado determinado bajo las normas fiscales. En ese cálculo intervienen ingresos, costos, gastos deducibles y otros ajustes. Por eso, la ganancia fiscal puede ser distinta del dinero que queda en la cuenta bancaria o del resultado que el dueño calcula informalmente.

También pueden corresponder anticipos: pagos a cuenta que deben contemplarse al organizar la caja del negocio.

Ingresos Brutos: una obligación provincial

Ingresos Brutos es un impuesto de las provincias y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. En términos generales, grava los ingresos de la actividad, con reglas, alícuotas, regímenes simplificados y exenciones que dependen de cada jurisdicción.

La diferencia con Ganancias es fundamental: un negocio puede tener que pagar Ingresos Brutos aunque su rentabilidad sea baja o haya tenido pérdidas. Su base no es, en general, la utilidad que queda después de pagar los gastos.

Si la actividad se desarrolla en dos o más jurisdicciones y cumple las condiciones correspondientes, puede quedar comprendida en Convenio Multilateral. Este convenio establece cómo distribuir la base imponible de Ingresos Brutos entre las jurisdicciones involucradas; no es un impuesto adicional.

Tasas y derechos municipales

El municipio también puede exigir pagos vinculados con la actividad comercial. Según la localidad, pueden existir tasas de inspección, seguridad e higiene, derechos de habilitación u otros conceptos.

Los nombres, las bases de cálculo y los requisitos varían. Por eso, las obligaciones de un comercio ubicado en una ciudad no deben trasladarse automáticamente a otro municipio. El propio Convenio Multilateral contempla la existencia de tributos locales sobre las actividades desarrolladas en cada ámbito.

Antes de abrir un local, conviene revisar tanto los permisos necesarios como los pagos periódicos asociados a su funcionamiento.

Impuesto sobre los créditos y débitos bancarios

Conocido habitualmente como “impuesto al cheque”, puede aplicarse a movimientos en cuentas y otras operaciones alcanzadas. Su tratamiento depende del tipo de cuenta, del titular y de las exenciones o beneficios aplicables.

En determinadas condiciones, lo pagado puede computarse a cuenta de Ganancias. Existen tratamientos específicos para empresas que reúnen los requisitos correspondientes, por lo que conviene revisar la situación particular del negocio.

Sellos: un impuesto que puede aparecer al firmar contratos

Además de los pagos periódicos, ciertas operaciones pueden generar Impuesto de Sellos.

Su aplicación depende de la jurisdicción, del instrumento y de las exenciones vigentes. Por ejemplo, en la provincia de Buenos Aires alcanza determinados actos, contratos y operaciones onerosas formalizados mediante instrumentos públicos o privados.

Al presupuestar un contrato comercial, corresponde verificar si genera este impuesto y quién debe asumirlo.

Autónomos y cargas sociales: obligaciones que también afectan la caja

Aunque no son impuestos sobre las ventas o las ganancias, los aportes de seguridad social forman parte de los pagos que un negocio debe prever.

Quien desarrolla una actividad independiente puede tener que aportar al régimen de autónomos, según su encuadre. Este aporte es distinto del IVA y de Ganancias.

Si el negocio tiene empleados, debe contemplar las contribuciones patronales y el ingreso de los aportes retenidos al personal, además de las obligaciones vinculadas con la cobertura de riesgos del trabajo. Por eso, el costo de contratar no se limita al sueldo que recibe el trabajador.

Retenciones y percepciones: cómo evitar contar dos veces el mismo impuesto

En los cobros, compras o movimientos bancarios pueden aparecer retenciones y percepciones. En muchos casos, funcionan como pagos a cuenta de un impuesto y deben computarse en su liquidación.

Por ejemplo, las recaudaciones bancarias de Ingresos Brutos identificadas como SIRCREB se deducen como pagos a cuenta en la declaración correspondiente. No deben sumarse automáticamente como si fueran otro impuesto independiente.

De todos modos, estos descuentos afectan el dinero disponible y pueden generar saldos a favor. Registrarlos y conciliarlos ayuda a conocer la carga real del negocio.

Cómo saber qué le corresponde a tu negocio

El punto de partida es reunir cinco datos: qué actividad realizás, cuánto facturás, dónde operás, bajo qué forma jurídica trabajás y si tenés empleados.

Con esa información podés definir, junto con un contador, las inscripciones necesarias, las declaraciones que debés presentar y los pagos que conviene presupuestar. Según la actividad y los bienes involucrados, también puede ser necesario analizar tributos específicos que exceden este panorama general.

Separar los fondos destinados a impuestos y mantener un calendario de vencimientos permite fijar precios con mayor precisión y evitar que una obligación previsible se convierta en un problema de caja.

Información general revisada en septiembre de 2026. El encuadre, las exenciones y los importes deben verificarse para cada actividad y jurisdicción.